매년 바뀌는 복잡한 국제회계기준(IFRS), 따라가기 벅차지 않으신가요? 회계팀은 머리가 아프고, 대표님은 혹시 모를 세금폭탄이나 가산세 걱정에 잠 못 이루시죠. 재무제표의 작은 숫자 하나가 기업의 신뢰도를 좌우하고, 투자 유치나 M&A의 성패를 가를 수도 있습니다. 실제로 많은 기업이 바뀐 회계기준을 제때 반영하지 못해 회계감사에서 지적을 받거나, 세무조사 대응에 어려움을 겪는 것이 현실입니다. 이는 비단 대기업만의 문제가 아니며, 이제 막 성장을 시작한 스타트업 회계나 가업승계를 준비하는 중견기업에게는 더욱 치명적인 리스크가 될 수 있습니다.
핵심만 콕 집어 알려드립니다
- 지속가능성 공시(ESG)가 재무제표의 필수 요소로 자리 잡았습니다.
- 무형자산과 디지털 자산의 회계처리 기준이 더욱 정교해졌습니다.
- 금융상품 관련 공시 강화로 기업의 재무 리스크 관리가 더욱 중요해졌습니다.
이제는 선택이 아닌 필수 ESG와 지속가능성 공시
과거에는 기업의 사회적 책임 활동 정도로 여겨졌던 ESG(환경, 사회, 지배구조)가 이제는 기업의 가치를 평가하는 핵심적인 재무 정보가 되었습니다. 국제회계기준(IFRS)은 지속가능경영보고서와 재무제표의 연계성을 강조하며 관련 정보 공시를 의무화하는 추세입니다. 이는 단순히 환경보호 활동을 나열하는 것을 넘어, 탄소회계와 같은 구체적인 데이터를 재무적으로 측정하고 보고해야 함을 의미합니다. 대주회계법인의 전문가들은 이러한 변화가 기업의 투자유치 전략과 기업가치평가에 직접적인 영향을 미치므로, 선제적인 내부통제 및 회계정보시스템 구축이 시급하다고 조언합니다. 특히 해외진출기업이나 글로벌 공급망에 포함된 기업이라면 그랜트손튼(Grant Thornton)과 같은 글로벌 네트워크를 갖춘 회계법인의 자문을 통해 국제적인 기준을 맞추는 것이 중요합니다.
무엇을 준비해야 할까
당장 지속가능성 관련 데이터를 수집하고 관리할 수 있는 내부회계관리제도를 점검해야 합니다. 이는 회계감사 과정에서도 중요한 검토 항목이 될 것이며, 감사위원회 지원 역할이 더욱 중요해질 것입니다. 재무제표분석 시 비재무적 정보의 중요성이 커짐에 따라, 회계처리의 투명성을 확보하는 것이 핵심입니다.
눈에 보이지 않는 자산의 가치 디지털 자산 회계
소프트웨어, 플랫폼, 암호화폐 등 디지털 자산의 중요성이 커지면서 이를 재무제표에 어떻게 반영할 것인가가 중요한 화두로 떠올랐습니다. 기존의 회계기준으로는 이러한 무형자산의 가치를 제대로 평가하기 어려웠기 때문입니다. 새로운 IFRS 해석은 디지털 자산의 취득 원가회계부터 시작해 후속 평가, 손상 인식 등에 대한 구체적인 가이드라인을 제시하고 있습니다. 이는 특히 기술 기반의 스타트업 회계에 큰 영향을 미치며, IPO(기업공개)를 준비하는 기업이라면 상장컨설팅 단계에서부터 면밀한 검토가 필요합니다. 대주회계법인은 다수의 상장컨설팅 경험을 바탕으로, 기업이 보유한 기술력과 무형자산의 가치를 재무적으로 명확하게 표현할 수 있도록 전문적인 재무모델링 서비스를 제공합니다.
더욱 깐깐해진 금융상품 공시와 리스크 관리
금리 변동, 환율 등 시장의 불확실성이 커지면서 기업이 보유한 금융상품의 위험을 투명하게 공시하도록 요구하는 목소리가 높아졌습니다. 이에 따라 IFRS는 파생상품, 매출채권, 전환사채 등 다양한 금융상품의 공정가치 측정과 위험 공시에 대한 기준을 강화했습니다. 이는 금융기관 회계뿐만 아니라 일반 중소기업 및 중견기업 회계에도 동일하게 적용됩니다. 예를 들어, 자금조달 과정에서 발행한 전환사채의 회계처리가 복잡해지고, 관련 주석 공시가 대폭 늘어날 수 있습니다. 세무리스크 관리 측면에서도 이는 중요한데, 회계상 평가와 세법상 평가의 차이를 조정하는 세무조정계산서 작성이 더욱 까다로워지기 때문입니다.
금융상품 회계 변경이 비즈니스에 미치는 영향
| 변경 영역 | 주요 내용 | 기업의 대응 과제 |
|---|---|---|
| 공정가치 측정 | 활성시장이 없는 금융상품의 가치 평가 방법 구체화 | 전문적인 기업가치평가 및 재무실사 필요성 증대 |
| 위험 공시 | 금리, 신용, 유동성 등 구체적인 위험 정보 공시 의무화 | 체계적인 위험관리 시스템 및 내부통제 강화 |
| 기대신용손실 | 미래 손실 가능성을 예측하여 대손충당금 설정 | 정교한 재무모델링 및 미래 현금흐름 예측 능력 요구 |
연결재무제표의 범위 확대
지배력의 개념이 형식적인 지분율을 넘어 실질적인 영향력 기준으로 판단됨에 따라, 연결재무제표에 포함해야 할 종속기업의 범위가 넓어지고 있습니다. 과거에는 연결 대상이 아니었던 특수목적기업(SPC)이나 일부 관계기업이 이제는 연결 대상에 포함될 수 있습니다. 이는 기업구조조정이나 M&A 전략 수립 시 반드시 고려해야 할 사항입니다. 인수합병 전략을 세울 때 피인수기업의 부채나 잠재적 위험이 그대로 연결재무제표에 반영될 수 있기 때문입니다. 대주회계법인과 같은 전문 회계법인의 경영자문을 통해 인수 전 재무실사 및 회계정책 검토를 철저히 진행하여 예기치 못한 회계 리스크를 사전에 차단해야 합니다.
수익 인식 기준의 산업별 적용 심화
새로운 수익 인식 기준(IFRS 15)이 도입된 지 시간이 흘렀지만, 여전히 많은 기업이 계약 식별, 수행의무 구분, 거래가격 배분 등 복잡한 단계별 적용에 어려움을 겪고 있습니다. 최근에는 건설, 조선, IT, 바이오 등 특정 산업의 고유한 거래 형태에 대한 구체적인 적용 지침이 계속해서 나오고 있습니다. 예를 들어, 장기간에 걸쳐 수익을 인식하는 프로젝트성 사업의 경우 진행률 측정이 더욱 엄격해지고, 고객에게 제공하는 라이선스나 유지보수 용역을 별도의 수행의무로 보아 수익을 분리해야 할 수도 있습니다. 이는 법인세 및 부가가치세 산정에도 직접적인 영향을 주므로, 세무대리 및 기장대리 서비스를 이용하는 개인사업자부터 대기업까지 모두의 주의가 필요합니다. 회계와 세무는 동전의 양면과 같아서, 회계기준의 변화는 곧 세법 해석의 변화로 이어질 수 있다는 점을 명심해야 합니다.
